Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2021 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

1. на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
2. на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
3. на медицинское страхование;
4. на пенсионное страхование;

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование.

Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование. Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

1. различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
2. материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
3. и другие виды компенсационных выплат.
4. материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
5. доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
6. взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
7. возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
8. пособия по безработице и прочие госпособия;

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника.

Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты. Взносы в ПФР. С 1 января 2021 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%.

А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2021. Она увеличилась до 912 000 рублей.

После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны. Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы.

Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2021 Еще летом 2021 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2021 году. Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

1. Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
2. Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.
3. Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 в виде таблицы. Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2021 год, % ПФР В пределах 1 292 000 22 Сверх 1 292 000 10 ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) Сверх 912 000 Не уплачивается ФФОМС Не ограничена 5,1 В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам.

Три категории не получили продления льгот:

1. ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
2. Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
3. ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.

Эти страхователи в 2021 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице. Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, % ОПС ВНиМ ОМС Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью 20 0 0 НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения 20 0 0 Организации-Сколковцы 14 0 0 Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары 8 2 4 Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1 Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1 Резиденты свободного порта города Владивостока 6 1,5 0,1 Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1 Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц.

Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа.

Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Поделиться